【確定申告】海外FXでの利益(損失)を確定申告する方法と節税テクニックまとめ

海外FX取引で発生した利益は課税の対象になるため、確定申告をして税金を納めなければなりません。

大きなレバレッジが使える海外FXでは、初年度から大きな利益が発生する可能性もあります。

中には、「自分で確定申告はできるの?」、「確定申告って難しそう。」、「確定申告のタイミングっていつ?」など、不安に思う人もいるかもしれません。

しかし、確定申告を行なわず、納税しないのは脱税行為です。

知らなかったでは済まされません。

そこで今回は、海外FXや確定申告の経験がない人でも、確定申告を理解して行えるように詳しく解説していきます。

確定申告とは?

確定申告は、所得に対する税金の額を計算し、納税するための手続きです。

計算期間は、「1月1日~12月31日までの1年間の所得」になります。

確定申告のタイミングは、計算期間年の翌年2月中旬から3月中旬の間です。

よく勘違いする人もいますが、確定申告=納税ではありません。

会社に勤めていると納税額は会社が計算してくれますが、会社に勤めてない人は自分で計算する必要があります。

海外FXは、ほとんどの人が個人的に行っているため、確定申告の対象者も多くいます。

海外FXの確定申告は所得がいくらから必要?

海外FXの確定申告が必要な人は、以下のようになります。

分類条件
給与所得者海外FXの所得が年間20万円以上
非給与所得者海外FXの所得が年間38万円以上
  • 給与所得者は、「普段はサラリーマンとして会社に勤めて給料をもらい、副業で海外FXをしている」人です。
  • 非給与所得者は、「会社勤めをしておらず、海外FXをしている」人です。

ちなみに、“所得”とは海外FXの利益を意味するわけではありません。

所得=「利益-経費」となります。

つまり、海外FXの利益が年間1000万円あっても、経費が年間900万円あれば、所得は100万円です。

海外FXの確定申告と損益通算について

海外FXの税制区分は、「総合課税の雑所得」になります。

確定申告では、雑所得同士の損益通算が可能です。

雑所得というのは、

  • 一時所得
  • 退職所得
  • 山林所得
  • 譲渡所得
  • 配当所得
  • 利子所得
  • 事業所得
  • 不動産所得
  • 給与所得

に属さない所得になります。

給与所得や事業所得は別区分になるため、損益通算できません。

それでは、海外FX以外の所得以外にどんな雑所得があるでしょうか?

身近な雑所得としては、「アフィリエイト」、「原稿収入」、「CFD取引」、「仮想通貨取引」、「オークションの売り上げ」などです。

海外FXで年間100万円の所得があっても、CFD取引で所得が年間90万円の赤字なら、損益合算すると年間所得は10万円となり、確定申告の対象から外れるわけです。

一方、海外FXの年間所得が10万円でも、原稿収入が30万円あるなら、損益合算して雑所得40万円に対し、確定申告が必要になります。

ちなみに、国内FXの所得の税区分は「申告分離課税」となるため、海外FXの所得と損益合算はできません。

国内FXと海外FXを同時にしてしまうと、どちらかで大きな利益が出て、どちらかで大きな損失が出ても、損益合算ができないため、利益の分だけ税金の支払いが必要になります。

複数口座の内部通算は可能?

海外FXでは、複数の口座を開設して取引するトレーダーもいます。

同一の海外FX業者で2つ、3つと口座開設するトレーダーもいれば、複数の海外FX業者で口座開設するケースもあります。

同一の海外業者で複数口座開設している場合、それぞれの口座の損益は内部通算が可能です。

(例)

海外FX業者Aの口座①で100万円の利益、口座②で80万円の損失があれば、内部通算すると所得は20万円になります。

また、複数の海外FX業者で口座を開設している場合も、それぞれの口座の損益は内部通算が可能です。

(例)

たとえば、海外FX業者Aの口座で100万円の利益、海外FX業者Bの口座で80万円の損失があれば、内部通算して所得は20万円になります。

複数口座を内部通算する場合、それぞれの口座の管理に手間がかかることや、面倒なデメリットもあります。

確定申告の種類

海外FXの所得に対する確定申告は、大きく分けて“白色申告”と“青色申告”の2種類あります。

所得が少ないうちは白色申告でも良いですが、所得が多くなって節税を意識するようになったら、青色申告も視野に入れましょう。

ここでは、ざっくりと白色申告と青色申告の特徴を紹介します。

海外FXの白色申告

海外FXの白色申告は、難しい簿記の知識がなくても簡単に行える申告方法です。

白色申告は、単式簿記と呼ばれる確定申告の方法で、納税者が所得と税額を計算して税務署に提出します。

白色申告のメリットは、記帳や申告手続きが簡単なことです。

大まかに経費を計算するだけで申告できるため、確定申告に対して苦手な意識を持つ人にも向いています。

白色申告は1月から12月までの売り上げ・収入・経費を“収支内訳書”に記入し、最終的な所得を計算するだけです。

白色申告のデメリットは、青色申告に比べると節税効果が小さいことです。

青色申告は、手続きが面倒なことや記入が細かい代わりに、青色申告の特典が用意されています。

節税を意識するようになったら、青色申告を視野に入れていきましょう。

海外FXの青色申告

青色申告のメリットは、以下の2つです。

  • 年間65万円の青色特別控除
  • 3年間の赤字を繰り越せる

年間65万円の青色特別控除は、青色申告をするだけで適用される特典です。

年間に80万円の所得があっても、青色特別控除が適用されると、課税対象額は[80万円―65万円=15万円]になります。

ただし、青色申告でも複数簿記形式で計算しない簡易簿記だと、特別控除額は「65万円→10万円」になるので注意が必要です。

65万円の控除が、青色申告の最大のメリットと言えるでしょう。

もう一点の3年間の赤字繰越も、海外FXにありがたい特典です。

海外FXは雑所得になるため、その年の赤字を翌年に繰り越すことはできません。

たとえば、今年100万円の損失が発生し、翌年に200万円の利益が発生しても、翌年の確定申告で今年の100万円の損失を反映させることはできません。

しかし、青色申告なら今年の100万円の損失を3年後まで繰り越すことができます。

上記の例だと、今年の100万円の損失を翌年の200万円の利益から差し引くことができるため、翌年の課税対象所得を100万円に減らせるのです。

青色申告ができるのは、

  • 不動産所得
  • 事業所得
  • 山林所得

などの所得がある場合に限り、給与所得のサラリーマンやOLは対象外となるので注意が必要です。

個人で青色申告をするためには、事前に青色申告承認申請書を税務署に届出し、承認を貰う必要があります。

海外FXと国内FXの税制度を比較

国内FXで確定申告の経験があっても、海外FXでその経験が活かせるとは限りません。

国内FXと海外FXでは、税制度が異なるため、海外FXの税制度に応じた確定申告が必要になります。

国内FXと海外FXの税制度の違いを以下の表にまとめています。

項目海外FX国内FX
所得区分雑所得雑所得
税区分総合課税申告分離課税
税率累進課税

(所得に応じて税率が変化)

20%

(所得で税率が変わらない)

赤字の繰越不可3年間繰越ができる

国内FXは、税率が所得によらず20%であるのに対し、海外FXは所得に応じて税率が変化します。

一見、税率が変化しない国内FXの方が得に感じるかもしれませんが、所得に応じて税率が変化する海外FXの方が税金は安いケースもあります。

海外FXの累進課税の税率を以下の表にまとめています。

年間の所得税率控除額
195万円以下15%0円
195万円超え330万円以下20%97500円
330万円超え695万円以下30%427500円
695万円超え900万円以下33%636000円
900万円超え1800万円以下43%1536000円
1800万円超え50%2796000円

年間の所得が330万円までなら、国内FXの税制と変わりません。

さらに、海外FXの累進課税は控除もあるため、330万円までなら海外FXの税制の方が得になります。

海外FXの確定申告で節税する方法

海外FXの節税は、確定申告のときに行う必要があります。

簡単にできる節税方法は、

  • 経費で節税
  • 控除で節税

の2つです。

ここでは、それぞれの節税方法を解説します。

経費で節税

海外FXの税金を経費で節税するためには、自分で必要経費を計上しなければなりません。

必要経費とは、海外FX取引に必要な費用です。

経費は、利益からまるまる差し引くことができます。

ここでポイントになるのが、「どこまで経費として計上できるか?」です。

海外FXの必要経費の例は以下のようになります。

  • FX関連のセミナー費用
  • 有料EA
  • FXに関連する書籍
  • 取引をするパソコン、通信費用
  • VPS代
  • 光熱費(使用割合によって変わる)
  • 取引手数料

海外FXで経費として認められないのは以下のようになります。

  • スプレッド
  • 家賃
  • 交際費

などです。

経費を計上する場合、確定申告のときに領収書やレシートの添付は必要ありません。

しかし、領収書やレシートは開示を求められたときに、提出できるように保管の義務があります。

経費として計上する場合は、領収書やレシートをきちんと保管しておきましょう。

控除で節税

海外FXの節税対策で効果的なのが、控除を使った節税です。

確定申告のときに、該当する控除があれば、申告して所得から控除分を差し引くことができます。

控除には種類がたくさんありますが、ここでは海外FXで適用されやすい控除についていくつか紹介します。

控除の種類控除額条件
基礎控除38万円確定申告する人なら、誰でも受けられる
配偶者控除一般:38万円

70歳以上:48万円

収入が103万円以下の配偶者がいる人が受けられる
医療費控除かかった医療費の一部1年間に支払った医療費が10万円以上か、所得金額の5%以上の人が受けられる
社会保険料控除支払った社会保険料全額1月~12月までの1年間で支払った社会保険料が全額控除。
生命保険料控除支払った生命保険料の一部一定期間以上、生命保険料を支払っていること。

医療費控除や社会保険料控除、生命保険料控除などは、いずれも領収書や支払いが分かる書類が必要です。

確定申告のときに必要書類に添付しなければ、適用にならないので注意しましょう。

上記以外にも所得控除はたくさんあるので、確定申告時には自分に該当する控除があるかどうかをチェックしておきましょう。

海外FXの税金に抜け道はある?

海外FXで稼げるようになると、税金の多さが気になるものです。

経費や控除を使った節税には限界があるため、税金の抜け道を探すトレーダーも少なくありません。

中には、「海外FXで得た所得を日本に送金しなければ、海外FXの利益が税務署にバレないのでは?」と思う人もいるでしょう。

しかし、出金しないと海外FXで儲けたお金は自由に使えません。

海外FXで得た利益を自分のお金として使うためには、出金して指定の口座に送金する必要があります。

基本的に、課税の対象となるのはポジションを決済して確定した所得です。

出金せず、税金を払わないという抜け道は存在しません。

しかし、ポジションの含み損や含み益については課税対象から外れるため、ポジションを決済しないのであれば課税対象から外れます。

この仕組みを理由して、海外FXの税金を減らせる場合があります。

どのように節税するのか見てみましょう。

(例)

  • 12月20日の時点で-100万円の含み損を抱えているポジションを保有
  • 今年の所得は0円

この場合、今年中に-100万円のポジションを決済しても、しなくても所得は0円以下なので確定申告の必要はありません。

-100万円のポジションを翌年に持ち越し決済すれば、翌年100万円の利益が発生しても、-100万円のポジションを決済すれば、損益は0円になるので確定申告の必要がなくなります。

ポジションの決済タイミングを調整することで、合法的な節税が可能です。

海外FXの税金を計算ツールでシミュレーション

それでは、海外FXの税金を計算ツールでシミュレーションしてみましょう。

海外FXの課税対象となる所得は、「海外FXの利益-経費-控除額=所得」で求められます。

(例1)

  • 個人事業主
  • 海外FXの年間利益=500万円
  • 経費=50万円
  • 配偶者控除=38万円
  • 社会保険控除=30万円
  • 基礎控除=38万円

500万円-50万円-38万円-30万円-38万円=3440000円

所得3440000円×税率30%-控除427500円=納税額604500円となります。

(例2)

  • サラリーマン
  • 海外FXの年間利益=100万円
  • 年間の給与所得=300万円
  • 経費=50万円
  • 配偶者控除=38万円
  • 社会保険控除=30万円
  • 基礎控除=38万円

(100万円+300万円)-50万円-38万円-30万円-38万円=2440000円

所得2440000円×税率20%-控除97500円=納税額390500円となります。

このように、「年間の利益」、「経費」、「控除額」、「税率」が分かっていれば、ある程度の納税額は分かります。

海外FXで確定申告しないとどうなる?

確定申告が必要であるにも関わらず、確定申告をせずに納税しないのは法律違反です。

「海外FXだから脱税してもバレない!」と安易な気持ちを持つ人もいますが、海外の業者を利用していても、海外と国内のお金のやりとりは常に監視されています。

脱税したことが発覚すると、まずは「無申告税」をペナルティとして納めます。

無申告税率は、

  • 利益50万円以下:利益の15%
  • 利益50万円以上:利益の20%

です。

隠ぺい工作など、悪質な脱税が疑われる場合は、重加算税をペナルティとして納めます。

重加算税は、

  • 実際よりも少額の申告:過少申告加算税35%
  • 無申告:無申告加算税40%

です。

さらに、悪質性が高いとみなされる場合は、罰金のペナルティだけでなく、刑事罰の対象になります。

懲役刑になる場合もあるので、FXの利益を失うだけでなく、自由も奪われることになりかねません。

脱税をすると、これだけの大きなリスクを伴います。

確定申告の大まかな流れ

確定申告は、最初にFXの年間損益を調べる必要がありますが、取引ごとに細かく損益の計算をしている人はほとんどいません。

海外FXの取引ツール“MT4”や”MT5”には、年間取引報告書をダウンロードできるページがあります。

MT4やMT5を起動させ、ターミナルを開くと、口座履歴のタブが出てきます。

その後は、

口座履歴を右クリック→期間のカスタム設定を選択→1月1日から12月31日を指定→レポートの保存→HTMLファイル形式で保存→ファイルを開いて印刷→以上で完了です。

確定申告は、国税庁のホームページから行なうことができます。

【確定申告】海外FXでの利益(損失)を確定申告する方法と節税テクニックまとめ

まずは作成開始を選択します。

【確定申告】海外FXでの利益(損失)を確定申告する方法と節税テクニックまとめ

e-Taxと印刷して書面提出するが出てきます。

ここでは、印刷して書面提出を選択しています。

進んでいくと、以下のような画面が出てきます。

【確定申告】海外FXでの利益(損失)を確定申告する方法と節税テクニックまとめ

決算書・収支内訳書を選択し、作成開始を選択します。

【確定申告】海外FXでの利益(損失)を確定申告する方法と節税テクニックまとめ

白色申告書や青色申告書を選択する画面が出てきます。

ここでは、白色申告書に添付する収支内訳書を作成するを選択します。

【確定申告】海外FXでの利益(損失)を確定申告する方法と節税テクニックまとめ

次に収支内訳書の入力を選択します。

【確定申告】海外FXでの利益(損失)を確定申告する方法と節税テクニックまとめ

ここに、海外FXで得た所得や経費を入力します。

所得は「その他の収入」に記入し、かかった経費を入力します。

これで課税対象となる所得額が算出されるので、後は手順に沿って収支内訳書を印刷し、控除に必要な書類を揃えておきましょう。

大まかな手順は以上になります。

きちんと確定申告をして、税金を納めましょう。

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