【確定申告の準備】海外FXの確定申告の対象と期間は？必要なものと準備すること

海外FXで利益を得た場合に、利益に応じて税金の支払い義務が生じます。

支払う税金を確定させるための手続きを確定申告と言います。

会社に勤めている人なら、会社で確定申告をしてもらうので、税金の手続きは不要です。

しかし、FXの場合はトレーダー自身が確定申告をする必要があります。ここでは、海外FXの確定申告について解説します。

海外FXの確定申告の対象

海外FXでは、トレードを通して得た利益や損失が確定申告の対象です。利益に関しては、為替損益による利益やスワップポイントによる利益になります。

また、海外FXは雑所得に分類されます。雑所得同士であれば、損益通算できるので、FXの損失を確定申告させることによって税金を減らすことが可能です。

節税が、利益だけでなく、損失も確定申告させる理由になります。

海外FXの確定申告の期間

日本に住んでいる場合、海外FXで得た利益の確定申告は日本のルールに基づいて行われます。

納税する年の前年の1月1日から12月31日の期間中の利益や損失が確定申告の対象です。

確定申告を行う期間については、2月16日から3月15日になります。

確定申告で確定した所得税や市民税などを4月～6月に支払います。

海外FXの確定申告が不要なケース

会社に勤務している人は、年間を通して20万円以下の利益なら確定申告は不要です。

会社に勤務してない自営業や主婦、学生などは年間を通して38万円以下の利益なら確定申告は不要となります。

含み損や含み益を多く抱えるポジションを保有していても、約定させなければ確定申告は不要です。

利益は国内送金したタイミングで確定させることもできる

海外FXで口座開設をする場合、海外にお金を預けることになります。

トレードで1000万円の利益が出ても、国内送金するまで利益を把握することはできません。

国内送金をした時点で、利益が発生した情報が日本に伝わるわけです。

そのため、国内送金した分の金額に応じて確定申告させることもできます。

海外FXの確定申告で準備すること

源泉徴収票

海外FXで得た利益を確定申告させる場合に、給与所得者は源泉徴収票が必要です。

海外FXの確定申告は、海外FXの利益だけを申告するのではありません。

その年のすべての収入を記載する必要があるため、給与所得者は源泉徴収票が必要になるのです。

自営業者のように給与所得者以外の人は、支払調書などFX以外の収入について記載されている書類などが必要になります。

各種控除を受けるための書類

確定申告をする場合は、各種控除を受けることができます。国民年金保険や国民健康保険で支払った金額は全額控除です。

年間を通してきちんと支払ったことが分かる書類が、確定申告のときに必要になります。

他にも配偶者控除や扶養控除など、さまざまな控除があります。適用される控除があっても、自分から申告しないと対象にはならないので注意が必要です。

経費を証明する領収書

海外FXの収入は雑所得になるため、経費が認められます。

海外FXをするためにかかった費用があれば、計上して節約することも可能です。

通常の申告であれば、領収書の提出は必要ありません。

しかし、領収書の保管義務があるため、調査が入ったときに領収書がないと追加課税を受ける可能性があるので、領収書を取っておく必要があります。

自宅で海外FXをしている場合は、光熱費や家賃の一部を経費として計上させることもできます。

海外FXの確定申告で必要になる年間取引報告書

海外FXの確定申告をする場合は、年間取引報告書が必要になります。

この書類は、海外FX会社を通して一年間でどれくらいの利益や損失が出たのかを記しているものです。

年間取引報告書は、各海外FX会社で発行してもらうことになります。複数の海外FX会社で口座の開設をしている場合は、それぞれのFX会社で発行してもらう必要があります。

ちなみに、海外FX会社の多くはMT4というプラットフォームを利用しています。

このプラットフォームは、取引ツールやチャートツール、自動売買ツールなどが標準で搭載されている優れたツールです。

MT4には、年間取引報告書を取得できるツールも備わっています。ここで発行した書類をそのまま確定申告に使用することができます。

海外FXの確定申告の重要性

海外FXは、基本的に日本の税務署や金融庁とはつながりがありません、そのため、海外FXで得た利益は、確定申告しなくてもバレないと思っているトレーダーも少なくないのも特徴です。

しかし、海外FXをしているトレーダーの資金の流れに対して、税務署や金融庁は目をつけています。

不正をすると、必ずバレるので、海外FXでもきちんと確定申告をする必要があります。

支払うべき税金があるのに、確定申告をしないと、脱税になります。脱税が発覚すると、本来納める税金だけでなく、申告をしなかったペナルティで加算税がプラスされます。

せっかく海外FXで得た利益も一瞬で失うことになるので注意が必要です。また、収入が多くなると、税金も多くなります。

税金の支払い時期は、確定申告より遅れてやってくるので、支払う税金を残しておく必要もあります。

海外FXの収入が増えてくると、自分で確定申告するのが厳しくなってきます。

本来なら節税できるのに、税金に関する知識が少ないことで損をしているケースも少なくありません。

FXの収入が安定してきたら、確定申告を税理士など、税の専門家に任せることも選択肢の一つです。

プロに任せておくと、意図しない脱税のリスクもなく、依頼する費用以上の節税効果も見込めます。

海外FXの全口座の損益は雑所得でまとめる

海外FX口座を開設している場合、全口座の損益は雑所得として総合課税でまとめて確定申告します。

たとえば、A社で50万円、B社で-30万円、C社で10万円の利益があった場合、すべての利益は合わせて30万円です。確定申告では雑所得が30万円として計上します。

雑所得に区分される他の収益や損失がある場合も合算することが可能です。

オークション販売の売り上げ、アフィリエイトなども雑所得になります。

ただし、国内FXは申告分離課税になるため、海外FXの利益や他の雑所得と合算して計算することはできません。

同じFXでも国内と海外では税制に違いがある点に注意しましょう。

税金の申告については、雑所得の合計が給与所得者で20万円以上、それ以外の人で38万円以上の年収があると必要です。

それ以下の年収の場合は確定申告する必要はありませんが、収入の種類によっては所得税の還付の優遇が受けられることもあるため、損失が出ても申告するケースもあります。

口座が複数ある場合の経費について

雑所得は経費が認められるため、FXで利益を出すためにかかった経費がある場合は計上できます。

課税対象となるのは経費を差し引いた利益になるため、100万円の利益があっても90万円の経費の支払いがあれば課税対象は10万円です。

つまり、経費を計上すればするほど節税対策にもなるのです。

海外FXで経費として認められるのは、

などです。

注意する点は、経費は各FX業者の口座ごとに適用できないことです。

たとえば、FXセミナーに10万円の費用がかかったとします。A社で利益が30万円、B社で利益が20万円あった場合に、A社の口座とB社の口座にそれぞれ10万円の経費が認められるのではなく、合算した50万円に対してのみ10万円が経費として認められます。

経費の計上は自分で行わなければなりません。利益が多く出ているときは、いかに経費の計上ができるかどうかが節税のポイントです。

FX取引に関することなら経費として認められるため、日頃から取引にかかったコストを計算しておくとよいでしょう。

複数の口座で確定申告するときの注意点

FXの確定申告は1月1日～12月31日までの利益や損失に対して翌2月15日～3月15日の間に行います。

ここでは複数の海外FX口座を持っているときの確定申告における注意点を紹介します。

含み益や含み損は確定申告の対象外

海外FXでは、含み益や含み損は確定申告の対象外です。

そのため、少しでも税金の支払いを抑えたい場合に含み益なら来年まで持ち越し、含み損なら年内に約定させておきましょう。

複数の口座ごとに対応しなければならないため、年末の早い段階で来年まで持ち越すポジションと今年で約定するポジションを決めておく必要があります。

損失を繰り越すことはできない

海外FXの損失は翌年に繰り越すことができません。

そのため、1年目に100万円の損失が出て2年目に200万円の利益を得たとしても、1年目の100万円の損失は2年目の確定申告に適用することができません。

含み損や含み益の翌年持ち越しや年内約定で調整して、損益のバランスを取っていきましょう。

円に換算する必要がある

海外FX口座には、ドルやユーロ建てもあります。

円建て以外の口座を使って取引をしている場合は、確定申告をするときに円建ての申告が必要です。

ドルやユーロを円に換算することは簡単ですが、最終損益を出すときは各注文が約定した時点のレートを気にしなければなりません。

複数の口座で円建て以外の口座を使っている場合は、損益を円に換算するだけでもかなりの時間を要します。

申告漏れに気を付ける

複数の口座を確定申告する場合、時間に余裕を持って行なわないと申告漏れする可能性があります。

口座が1個でも10個でも、税金の支払いをしないと脱税です。

口座を増やせば増やすほど管理が大変になり、申告漏れが起こる可能性が高くなるので注意しましょう。

複数の口座を所有して利益が多く出ているときは、税理士などプロに任せて確定申告してもらうのも方法の一つです。

海外FXの確定申告のまとめ

海外FXを始める以上、税金や確定申告もセットで考えておく必要があります。

日本に住んでいる以上は、海外に口座を作って利益が発生しても、日本で確定申告をして税金の支払いが必要になります。

FXは、常に安定して利益を得ることができる投資ではありません。

大きな利益が出るときもあれば、損失が出ることもあります。

このようにFXは、資金管理が難しいというデメリットもあります。

海外FXをする場合は、確定申告のことを意識しながら資金管理をすることも大事です。

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